Op 17 oktober 2023 keurde de Europese Raad de zgn. DAC8-Richtlijn goed, die de automatische uitwisseling van gegevens (met de fiscus) mogelijk maakt voor crypto-activiteiten.
De implementatie was voorzien in de loop van 2025, met effect vanaf 1 januari 2026. Die datum wordt ook in België aangehouden.
Wat houdt de rapporteringsverplichting in?
De aanbieders van diensten in verband met crypto-activa (in essentie de platformen, maar allicht ook een aantal andere tussenpersonen) zullen verplicht zijn om de cryptotransacties die ze faciliteren, te melden, samen met persoonlijke informatie (identiteitsgegevens, wallet-adressen) over de gebruikers van hun netwerken en platformen.
Transacties zullen op een geüniformeerde basis per type crypto-activum gerapporteerd moeten worden, met een opdeling tussen inkomende en uitgaande transacties. Daarbij zal ook moeten worden aangegeven of het een transactie betreft in crypto, dan wel om een omzetting van crypto naar klassieke valuta (dollar, euro, enz.).
De rapportering zal ook de transactiegeschiedenis van de crypto-activa omvatten.
De uitwisseling van die informatie zal eenmaal per jaar moeten gebeuren, in principe uiterlijk op 31 januari van het opvolgende jaar, dus in de praktijk, voor het eerst per uiterlijk 31 januari 2027.
Meldingsplicht van cryptorekeningen bij de Nationale Bank
Tot voor kort moesten natuurlijke personen hun buitenlandse financiële rekeningen melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België, maar crypto-wallets vielen hier veelal buiten, tenzij ze in structuur vergelijkbaar waren met bankrekening.
Vanaf 2026 wordt het meldingsregime uitgebreid, en zal men cryptorekeningen bij buitenlandse platforms of wallets niet enkel in de belastingaangifte moeten aangeven, maar ook registreren via het CAP
Daarnaast zal de fiscale administratie via DAC8 toegang krijgen tot dezelfde data via de automatische uitwisseling.
Menigeen voelt nu de bui al hangen…
Fiscale behandeling van meerwaarden op cryptoactiva
Het heeft er alle schijn van dat de Belgische fiscus, in zijn eindeloze zoektocht naar nieuwe inkomsten, minstens vanaf 2027 uitgebreide controles zal uitvoeren bij partijen die, op één of andere manier (vrijwillig of niet…), de fiscus zullen hebben ingelicht van het bestaan van een crypto-wallet dan wel van inkomsten verkregen uit cryptotransacties.
De nieuwe federale regering heeft een resem aan nieuwe maatregelen voorzien die meerwaarden op bepaalde financiële activa zullen belasten. Crypto-assets zullen daaronder vallen en de rekening kan in dat geval aardig oplopen, zeker wanneer er discussie zou bestaan over de aard van de crypto-transacties (privé, speculatief, professioneel).
Ook voor de historisch reeds opgebouwde meerwaarden, zou zich een taxatieproblematiek kunnen stellen vanaf 2026 en voor dat soort van situaties voorziet de overheid al evenzeer (opnieuw) in een fiscale regularisatieprocedure. Zo’n regularisatie zal, in de regel, resulteren in een taxatie van de (niet-verjaarde) winsten aan 33% (normale belasting bij speculatieve operaties), verhoogd met een boeteheffing van 30, dus samen zo’n slordige 63%...
Waarschijnlijk zal niemand echt interesse hebben in dit scenario, en kan men het iemand eigenlijk kwalijk nemen: de overheden hebben hun burgers jarenlang in volstrekte juridische (en fiscale) onzekerheid gelaten omtrent crypto-activa, maar gaan nu de moedige investeerders en “durvers” van toen, doodbelasten… Een verhaal dat erg bekend is in landen met een zeer hoge belastingdruk, zoals België.
Wel niet uit het oog verliezen dat de nieuwe Belgische meerwaardebelasting zijn plaats heeft binnen de personenbelasting: enkel fiscale inwoners van België (natuurlijke personen) moeten zich hierdoor geviseerd voelen.
Hoog tijd voor analyse en actie!
Wie vreest zich in één van de bovenstaande scenario’s te kunnen bevinden in de toekomst maar niet zeker is, laat zich best nog dit jaar bijstaan en z’n situatie grondig analyseren, met het oog op het vinden van correcte en wetsconforme oplossingen waar nodig.
Dat geldt uiteraard niet alleen voor Belgen, maar in essentie voor alle EU-burgers want de regels harmoniseren zowat overal in dezelfde richting, ook buiten de Unie.
Vanbelle Law Boutique heeft de laatste jaren een sterk en performant wereldwijd netwerk uitgebouwd in en rond crypto-activa, hun gebruikers en aanbieders in de ruime zin. Oplossingen worden immers vaak in een internationale context gevonden. Aarzel niet ons te contacteren voor een eerste afspraak en screening van uw situatie, voor het te laat is!
